Henkilöstön joululahjat – mitä niiden verotuksesta tulee tietää?

Joulun lähestyessä monilla työnantajilla on tapana muistaa henkilöstöä pienellä lahjalla. Ennen joululahjojen hankintaa on hyvä tarkastella asiaa verotuksen näkökulmasta, jotta mahdollisilta ikäviltä yllätyksiltä vältyttäisiin myöhemmin. Koostimme alle tärkeimmät seikat, jotka henkilöstön joululahjoihin tulee tietää.

Työnantaja voi muistaa työntekijöitään verovapaalla joululahjalla, kunhan kyseessä on vähäinen lahja, joka annetaan kollektiivisesti koko henkilökunnalle, eikä se ole rahaa tai rahaan verrattava suoritus. Vähäisen lahjan arvo voi olla enintään 100 euroa (jos työnantaja antaa vuoden aikana muutamia vähäisiä lahjoja, niiden yhteenlaskettu arvo saa olla korkeintaan yhteensä 100 euroa). Lahja voi olla työnantajan valitsema esine, pääsylippu, palvelu tai yksilöity lahjakortti.

Mitkä asiat tulee huomioida, kun henkilöstölle annetaan lahjakortti?

Lahjakortti on usein helppo ja pidetty vaihtoehto, mutta verotuksen näkökulmasta tietyt reunaehdot on syytä pitää mielessä. Työnantajan antamat lahjakortit ovat verovapaita seuraavin ehdoin:

• Lahja annetaan koko henkilökunnalle, ja lahjakortti on henkilökohtainen eli nimetylle työntekijälle annettu.
• Lahjakorttia ei voi muuttaa rahaksi, ja sen arvo on enintään 100 euroa. Huomioi vähäisten lahjojen yhteenlaskettu arvo koko vuodelta.
• Työnantaja on rajannut lahjakortin käyttökohteen tietystä paikasta hankittavaan tiettyyn tuotteeseen tai palveluun, eikä lahjakortilla voi hankkia muuta. Lahjakortti voi oikeuttaa valitsemaan tuotteen tai palvelun joko useista samanlaisista vaihtoehdoista tai erilaisten tuotteiden tai palveluiden joukosta.

Erityisesti viimeinen kohta erottaa verovapaan lahjakortin veronalaisesta. Mitä tarkemmin käyttötarkoitus on rajattu, sitä todennäköisemmin lahjakortti täyttää verovapauden ehdot.

Milloin lahjakortti on yksilöity?

Lahjakorttia voidaan pitää yksilöitynä silloin, kun työnantaja on valinnut mihin lahjakorttia voidaan käyttää, kuten tietyn yrityksen tai palveluntarjoajan tuote, tuotteet, tuoteryhmä tai palvelu.

Esimerkkejä yksilöidyistä lahjakorteista:

• Lahjakortti kirjan ostoon kirjakaupasta
• Taphatumalippuun oikeuttava lahjakortti
• Ravintolalahjakortti (kun lahjakortilla voi hankkia ruokaa ja juomaa vain tietystä ravintolasta, ravintolaketjuista tai tietyn ryhmän ravintoloista. Jos ravintola kuuluu konserniin tai ryhmään, lahjakortilla ei voi saada ostaa näiden muita tuotteita/palveluja)

Yksilöimätön lahjakortti taas on tyypillisesti jonkin tietyn liikkeen tai tavaratalon koko valikoiman kattava ja tällöin katsotaan työtekijän palkaksi, sillä hän saa itse päättää mitä lahjakortilla hankitaan.

Verovapaiden henkilöstölahjojen kriteerit ovat selkeät, kun ne kertaalleen hahmottaa. Näitä periaatteita noudattamalla työnantaja voi antaa joululahjat luottavaisin mielin verovapaasti!